Ce que le moteur calcule.
Et ce qu’il refuse de deviner.

Moteur d’impôt simplifié mais contrôlé

Pour les cas supportés, le moteur applique le barème 2026 des revenus 2025, le quotient familial standard, le plafonnement général de 1 807 € par demi-part supplémentaire, le plafond parent isolé du premier enfant lorsque ce module est utilisé, la décote 2026 et le seuil de mise en recouvrement de 61 €.

Salaires

La déduction forfaitaire de 10 % est calculée par salarié avec un minimum de 509 € (sans dépasser le salaire) et un maximum de 14 555 € pour les revenus 2025. Le comparateur frais réels conserve les garde-fous sur remboursements employeur, kilométrage, repas et doubles comptes. Pour les titres-restaurant, la participation employeur saisie dans le module repas est retranchée des frais de repas calculés et ne doit pas être saisie une seconde fois dans le champ général des remboursements. Pour les trajets domicile-travail, le module exige aussi une confirmation sur la limite de 40 km aller et sur la règle d'un aller-retour quotidien.

Enfant majeur

Le QCM V7.9 couvre davantage de profils lorsque l’enfant était déjà majeur au 1er janvier 2025 : enfant célibataire sans charge, enfant célibataire chargé de famille, ou jeune ménage marié/Pacsé. Il accepte un foyer parental marié/Pacsé imposé en commun ou un parent imposé séparément, les autres enfants à charge principale ou en résidence alternée, le parent isolé lorsqu’il est explicitement confirmé et l’abattement lié à l’âge du foyer parental. Pour le rattachement d’un enfant marié/Pacsé ou chargé de famille, le moteur applique l’abattement de 6 855 € par personne rattachée, avec demi-abattement pour un petit-enfant en résidence alternée. Le scénario séparé teste la pension alimentaire dans les plafonds encadrés de 6 855 € ou 13 710 € selon le profil et la participation des beaux-parents, ainsi que le forfait d’hébergement/nourriture de 4 075 € proratisé. Les exonérations 2025 des jobs étudiants (5 405 €) et des salaires d’apprentissage/stages éligibles (21 622 €) peuvent être appliquées avant la déduction de 10 %. Si l’enfant atteint 18 ans pendant 2025, ImpôtScan le détecte mais bloque encore le calcul automatique : la répartition des revenus avant/après majorité doit être traitée selon la chronologie réelle.

Fiscalité du couple

Le module couple adapte désormais le mode de calcul à la situation déclarée en 2025 : mariage/Pacs dans l’année, mariage après un Pacs antérieur, couple déjà marié/Pacsé, concubinage, séparation/divorce/rupture ou imposition distincte de plein droit. L’année du mariage/Pacs, il compare la déclaration commune et l’option de déclarations distinctes lorsqu’elle est ouverte. Pour chaque personne, le forfait de 10 % est calculé automatiquement sur les traitements et salaires, y compris les allocations chômage imposables ; si des frais réels sont renseignés, les deux modes de frais professionnels sont testés séparément. Le module intègre aussi les pensions/retraites bénéficiant de l’abattement de 10 %, les enfants à charge principale, certaines résidences alternées avec le plafonnement correspondant, la répartition des revenus communs en distinct, l’abattement âge/invalidité de l’article 157 bis, les versements PER dans la limite des plafonds saisis et leur mutualisation lorsqu’elle est ouverte en imposition commune, ainsi qu’un sous-cas encadré de pension alimentaire pour enfant mineur en imposition distincte.

ImpôtScan 365 — référence barème 2026

La bêta « Ma situation change » utilise le barème de l’impôt sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, comme référence de projection pour les changements simulés en 2026. Tant que le barème suivant n’est pas voté, ImpôtScan n’invente pas de paramètres futurs. Le moteur sera mis à jour lorsque les nouveaux paramètres seront définitivement adoptés.

Les résultats 365 affichent un impôt annuel estimé avant/après, un taux moyen d’impôt estimé et un « impact moyen mensuel » obtenu en divisant l’écart annuel par 12. Ce montant mensuel n’est pas le taux ou le prélèvement à la source officiel calculé par l’administration.

La version 365 prend en charge : variation de salaire avec mois de changement et reconstruction annuelle, naissance/adoption avec enfant à charge principale ou en résidence alternée, départ à la retraite avec passage salaire → pension au mois choisi, perte d’emploi ou reprise d’emploi avec transition salaire ↔ allocations chômage, mariage/Pacs dans le périmètre guidé du module couple, et séparation dans les sous-cas explicitement proposés. Pour les parcours salaire, naissance et retraite, le QCM peut désormais intégrer les enfants à charge principale ou partagée, le parent isolé, l’abattement lié à l’âge et une charge déductible globale déjà vérifiée. Les demi-parts spéciales et situations non modélisées restent bloquées.

Ce que la bêta ne couvre pas

Restent notamment hors calcul automatique : revenus exceptionnels imposés au quotient, crédits et réductions d’impôt hors éléments explicitement intégrés, prélèvements sociaux et PFU, situations DOM/non-résident ou internationales, invalidité ou demi-parts spéciales non décrites par les champs, déficits complexes, décès d’un conjoint, plusieurs changements familiaux successifs dans la même année et cas où la résidence d’un enfant change en cours d’année. Le passage à la majorité d’un enfant pendant 2025 est également détecté puis bloqué tant que la répartition des revenus avant/après 18 ans n’est pas décrite. Les charges déductibles globales déjà vérifiées peuvent désormais être saisies dans plusieurs QCM, mais une charge inconnue n’est jamais inventée. Pour les hauts revenus, le moteur conserve un blocage prudent au-delà des repères de 250 000 € pour un foyer individuel ou 500 000 € pour un foyer imposé en commun, car le revenu fiscal de référence et les contributions correspondantes peuvent différer du revenu imposable saisi.

Sources officielles principales

Pour rendre le contrôle simple, ImpôtScan privilégie désormais un lien direct vers le Code général des impôts sur Légifrance pour les règles structurantes, complété par les pages pratiques de la DGFiP et le BOFiP.

• CGI art. 197 — barème 2026, quotient familial et décote — Légifrance
• CGI art. 83 — déduction de 10 % et frais réels — Légifrance
• CGI art. 6 — mariage, Pacs, séparation, rattachement — Légifrance
• CGI art. 194 — nombre de parts de quotient familial — Légifrance
• CGI art. 196 — enfants à charge — Légifrance
• CGI art. 196 B — enfant majeur rattaché — Légifrance
• Barème 2026 — BOFiP
• Plafonnement du quotient familial — BOFiP
• Décote — BOFiP
• Déduction de 10 % — impots.gouv.fr
• Rattachement enfant majeur — impots.gouv.fr
• Pension enfant majeur — impots.gouv.fr
• Jeune ménage marié/Pacsé : rattachement et pension — impots.gouv.fr
• Jobs étudiants, apprentissage et stages — impots.gouv.fr
• Enfant atteignant sa majorité dans l’année — impots.gouv.fr
• Plusieurs véhicules et barème kilométrique — impots.gouv.fr
• Mariage/Pacs — impots.gouv.fr
• CGI art. 157 bis — abattement âge / invalidité — Légifrance
• Abattement âge / invalidité — BOFiP
• CDHR — BOFiP
• CEHR — BOFiP
• Réduction de scolarité — impots.gouv.fr
• Naissance : déclaration sous 60 jours et avantage fiscal — impots.gouv.fr
• Changements de situation familiale et PAS — impots.gouv.fr
• Variation de revenus et modulation du PAS — impots.gouv.fr
• Allocations chômage — impots.gouv.fr
• Pensions et retraites — impots.gouv.fr
• Pension alimentaire et résidence alternée — impots.gouv.fr
• PER et mutualisation des plafonds — simulateur officiel